支出审查:需要快速获得基础设施支出资金

支出审查:需要快速获得基础设施支出资金–MHA Moore和Smalley评论

MHA Moore和Smalley的合伙人Joe Sullivan在评论今天的支出审查(11月25日)时认为,基础设施支出计划在大型长期项目和区域“铲土准备”项目之间取得了良好的平衡,但必须迅速提供资金高效地:

“关于基础设施 支出方面,“支出审查”在长期 基础设施项目和为较小的区域“铲土准备”项目提供的资金 projects. 结合承诺 用来提高工人的技能并创造就业机会,这应该为 帮助支持Covid-19危机带来的中期复苏以及长期发展 野心。但是,至关重要的是要迅速提供资金, 有效地确定需要资助的项目并在 及时的时尚。如果建筑行业的工作是 在短期内得到保护,在长期内得到满足 基础设施需求。

“建立允许私人投资的国家基础设施银行是一个非常积极的发展公告,它将帮助资金到达需要部署的地方。但是,绝对需要有区域能力来交付项目。不仅需要地方当局或私营企业,而且还必须让其他利益相关者,例如当地社区,活动家和顾问参与。该模型已被证明可以有效地工作。”

如果您想讨论本文讨论的任何内容,请与我们联系 物业,建筑和房地产 伙伴 乔·沙利文 在01772 821 021上或 joe.sullivan@mooreandsmalley.co.uk

小公司的上限为R&D税收抵免额

公司收到应收研发款 (“R&D”)小公司(SME)计划下的税收抵免可能是 受新的应收还款额上限影响 2021年4月1日或之后开始的会计期间。

该规定原定于1月1日生效。 2020年4月,但由于Covid大流行造成的不确定性, shelved for a year.

详情 现在已在明年的财务法案中揭晓。

公司将只能获得20,000英镑,另加300% 其PAYE和NIC的债务(可能占PAYE和NIC的300% 关联公司的负债)。

包括20,000英镑的门槛可保护那些 小额索赔,这将是许多企业的欢迎之举。

尽管这对于某些索赔人来说是打击,但它针对的是那些将其R&D给第三方,所以很多公司应该不受上限的影响。

对于满足以下两个条件的公司,上限也可以免除:

条件A

条件A要求公司创建,准备创建或管理知识产权。这些活动必须主要由公司员工进行,并且公司必须有权利用知识产权(IP)。

这与专利盒制度的要求类似,但是该测试的重点是围绕知识产权开发和开发的管理活动,而不是所有权。这意味着要制定与发展或利用权利有关的计划和决策,以包括以下活动:

  • 参与与知识产权开发和利用相关的计划或决策活动;
  • 决定是否根据其IP授予许可,扩大研究活动或产品分析以及开发;
  • 决定在其他司法管辖区维持和扩展保护。

条件B

条件B要求公司与关联人(在外部提供的工人和分包R&D)不超过其合格支出的15%。

这些规定旨在免除低 PAYE和NIC,但他们仍然从事真正的 substantial R&D.

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如果您想了解这是否会影响您 索赔,请联系我们 税务组 .

此更新最初出现在我们同事的网站上 MHA Tait Walker

年度投资津贴的变更

年度投资津贴的临时增加 (AIA)上限为1,000,000英镑,现已延长至2021年12月31日。

什么是友邦保险?

友邦保险是一项100%的前期津贴,可帮助您开展业务 核销符合条件的工厂和机器的支出,直至指定的金额 每年的金额。旨在鼓励对 通过增加对企业投资的激励来促进经济发展 plant and machinery.

多数有资格作为工厂和机器的资本资产 津贴将有资格获得友邦保险。一些常见的例子是计算机,办公室 家具和设备,货车和货车,用于商业目的的机器, 某些固定装置,例如空调,以及建筑物的某些部分 称为“整体功能”。

友邦保险排除的资产包括建筑物,汽车 和仅用于商业娱乐的资产。对于独家交易者和 伙伴关系,对于具有以下性质的资产,其友邦保险权利受到限制 部分用于私人目的。

尽管汽车不符合AIA规定,但产生的支出 2021年4月1日之前的电动汽车或二氧化碳排放量不大的汽车 超过50克/公里,则有资格获得第一年100%的补贴,但前提是 购买新车和未使用过的汽车。

最大金额

自从AIA限制 最初是在《 2008年金融法》中引入的。金额暂时增加了 自2019年1月1日起为£1,000,000,原定恢复为永久 自2021年1月1日起,最高限额为200,000英镑。在2020年11月12日的声明中, 政府宣布,增加的限制将继续适用 一年后,将在2022年1月1日恢复到20万英镑。

该更改旨在通过支持来刺激投资 在持续不确定性中获得100%前期税收减免的企业 caused by COVID-19.

AIA限制适用于12个月的会计期间和 过渡性规则将适用于企业的收费期为 跨度为2022年1月1日。

超出可用友邦保险的支出 根据资本免税额的标准规则,将有资格获得 在普通池或特价池中记下津贴。

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如果您想讨论扩展如何增加 年度投资津贴可能会影响您的业务,请与我们联系 with 我们的 税务组 .

COVID-19时代的EMI购股权计划

当冠状病毒彻底颠覆整个世界时, 每个企业主都致力于保护自己的业务,收入以及 它的员工。在许多情况下,保护企业的经济利益 导致裁员,裁员和削减绩效激励 such as bonuses.

尽管大流行还没有结束,但重要的是 考虑保留关键的创造价值的员工的需求,这些员工对于 公司的生存和未来的成功。授予EMI购股权可能是 用来抵消休假的不利影响  或无需立即注入现金就减薪, 无论员工身在何处,都能让员工感受到公司未来的一部分 短期挑战。 

企业管理奖励计划(EMI)是一项 已批准的适用于大多数贸易企业的员工持股计划。的 主要要求是:

  • 该公司是独立的公司,在英国设有常设机构,总资产少于3000万英镑,且全职员工少于250名
  • 该行业不是诸如从事土地,银行业务,房地产开发,农业,经营和管理酒店,疗养院或养老院之类的排除活动之一。

该计划的主要资格要求之一是 员工每周在公司工作不少于25个小时,如果少于, 至少要花费其工作时间的75%。但是,对于20之前授予的期权 2020年3月,如果员工被安置在 休假,无薪假期或由于以下原因需要减少工作时间 Covid-19.

EMI计划使雇主可以有效地税收优惠 与关键员工共享选择权。主要的税收优势是 股份价值无需缴纳所得税,而应从资本中扣除 增值税,税率可低至10%。

可以根据个人需求设计股票期权 商业。例如,行使选择权可能取决于满足某些条件。 性能条件,并且只能存在退出选项,而只能退出 行使了出售公司的权利。

总结EMI方案提供了灵活性和关键 员工,是奖金或加薪的绝佳选择。另外,给定 在经济形势下,可能会同意与更低的股票估值 HMRC.

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如果您想讨论EMI方案如何受益 您的业​​务请与我们联系 税务组 .

资本利得税审查–过去

税收简化办公室(OTS)最近发布了 资本利得税(CGT)审查的第一份报告。

总理要求OTS'确定机会 有关行政和技术问题以及 当前的规则可能会扭曲行为或不符合其政策意图。”的 报告详细信息,其中CGT违反直觉并造成奇怪 激励措施。该报告借鉴了各种经济观点,几乎 100份书面答复和纳税人数据分析。会有第二个 明年年初报告,将探讨关键的技术和管理 issues.

该报告建议对CGT政权进行修改,使其与1990年代的政权相似。

利率和界限

人们认为,CGT和收入之间的汇率差异 税收(IT)可能会扭曲商业和家庭决策,并导致 激励纳税人以有效的方式安排事务 将特征收入重新转化为资本收益。

OTS建议的可能修订为:

  • 调整IT和CGT费率。所得税率 英国(非苏格兰)分别为20%,40%和45%,CGT税率为10%,18%,20%和 28%,取决于出售的资产和个人的收入水平,即 个人出售投资组合中的上市股份并支付较高的费用 价格方面,他们将向CGT支付销售收益的20%。的 更改可能意味着个人将以40%而不是20%的价格支付CGT
  • 确保无需计算CGT 知道应税收入
  • 通货膨胀收益的可能缓解,这意味着 将有指数化津贴
  • 使所有者管理的企业所有者获得奖励 就业职责更加一致

年度免税额

OTS表示,相对较高的 年度免税额可能会扭曲投资决策。在2017-18纳税年度, 约有50,000人报告净收益略低于阈值。如果 政府的政策是,“年度免税额”主要用于 作为最小行政管理机构,应考虑降低管理水平。

建议的可能修订是:

  • 将年度免税额减少到管理员 minimis
  • 查看动产规则并修改 limits
  • 正式管理实时收益 报告并使其与个人税收账户保持一致
  • 介绍基金经理的要求 直接向纳税人和HMRC报告资本收益,以确保合规 easier

与终身礼物和遗产税(IHT)的互动

CGT鼓励所有者转让业务和个人 死者而不是一生中的财产。这可能不是 最适合企业,相关个人或家庭,或更广泛 economy.

OTS的第二份IHT报告建议, 或免征IHT,则政府应考虑删除 死亡使资本收益增加,反而规定接受者是 视为按原始基本成本获取资产。这不会影响 保留资产但会影响最近出售的继承人的纳税人 assets.

建议的修订如下:

  • 如上所述,可以选择删除 提升在死亡时收到的资产的价值,以确保接收者 以该资产的原始基本成本为准。目前,基本费用 获得的是遗嘱认证价值。
  • 扩大礼物持有条件 减免适用于更多资产。目前,仅允许在以下日期暂停礼物 合格的商业资产和股份。
  • 将资产价值重新定基到最近一年。 目前,如果资产是在1982年3月之后收购的,则基本成本为 收购时的初始价值。如果资产是在1982年3月之前收购的, 值重新设定为1982年3月的值,这意味着仅值的提升 自该日起向CGT负责。一种选择是重新设定资产基础 现在的价值比十年前的1982年3月更近。

商业救济

政府有政策上的判断 扩大应使用CGT减免额以刺激业务 投资和冒险。

可能的更改可能是:

  • 更改企业资产处置救济 (以前称为企业家救济),将重点更多地放在退休的企业主身上, 可能会引入比目前的24个保留期更长的保留期 几个月。建议十年。
  • 取消投资者救济(出售救济) 与您没有联系的贸易公司的非上市股票)。

我们的观点

初步报告建议对CGT体制进行改革,以 与1990年代的情况类似,当时CGT费率与IT费率保持一致, 索引释放可用。这些建议非常重要, 建议,我们并不希望每个区域都受到影响,但这会 明年年初发布第二份报告时,这一点会变得更加清晰。

提议的一些更改暗示了行政负担 可能会少一些,但有些纳税人也会遭受较少的CGT,例如,如果有礼物 救济范围扩大到了非商务礼品。

仅更改年度免税额的一个小变化 可能意味着每个都要提交成千上万的额外纳税申报单 年份,可能不会产生很多税款,但可能需要 burden 上 HMRC

假设企业主将是 旨在使业务救济条件更加严格,例如更加基于 退休,IT和CGT费率保持一致。

2020年的大流行对经济产生了巨大影响, 财政,我们都知道政府将寻求补偿尽可能多的额外 考虑可行的税收,同时考虑对业务和 创业冒险。

你该怎么办?

与以往一样,没有什么可以确定的,但是如果您正在考虑 出售资产,赠予商业资产,赠予信托或 在不久的将来进行IHT计划,可能值得完成 交易宜早不宜迟。

我们希望,随着 提前通知,让纳税人和我们的客户有时间考虑如何处理 会影响他们并提前做出决定,但是目前尚不清楚 moment.

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如果您想与我们讨论该报告,或者有任何疑问 有关您当前资本资产的问题,请与我们联系 税务组 .

此更新最初出现在我们同事的网站上 MHA Tait Walker。

冠状病毒业务中断贷款延长

总理Rishi Sunak对第二个新闻做出了反应 通过扩展当前的政府支持贷款计划来锁定( CBILS ) 直到2021年1月底。 COVID-19大流行,您需要经济支持,您可能需要立即采取行动, 开始计划您的现金流量,以便利用CBILS计划,同时 它仍然可用。

在符合资格的情况下,企业最多可以担保500万英镑 CBILS支持各种金融产品,无论它们是否 已经获得了CBILS的资助,或者被其当前拒绝的资助 incumbent bank.

CBILS 的设施包括:

  • 商业贷款
  • 发票财务
  • 资产融资
  • 资产再融资/重组
  • 收购& MBOs

该计划的特点包括:

  • 借贷50,001英镑– 500万英镑
  • 长达六年的灵活付款条件
  • 前12个月可能不支付任何费用
  • 第一年的利息和政府支付的所有费用
  • 没有高达25万英镑的个人担保
  • 借款人仍对债务承担100%的责任

如果您需要有关 在冠状病毒大流行期间可以得到的经济支持,请访问 our 现在, for tomorrow hub 这里。

如果您对财务上升有任何疑问,请 contact 企业法人 Finance 伙伴 安迪 Feeke 在0161 515 5050上或 andrew.feeke@mooreandsmalley.co.uk

保护您的投资组合

大流行给金融业带来了巨大压力 全球市场。市场讨厌不确定性,最近几个月来, 一直是一种供不应求的商品。

但是,波动性的提高始终表明 投资确定性–投资组合多元化作为一种​​手段的重要性 防范市场动荡。

盘点时间

在这种不确定的情况下,最好重温 您的投资目标并查看您的长期财务目标。在 特别是,值得考虑您对风险的态度以及是否 当前的策略为您的投资组合提供了足够的保护。关键是 通常可以确保您拥有投资组合多样的投资组合 适合您的特定风险偏好。

多元化的好处

平衡投资组合通常是包含一个 资产类别的组合,通常包括股票,债券, 财产和现金。每一种都提供不同程度的风险。所以,虽然 股票具有比债券更高的回报潜力,后者 当投资者焦虑不安时,可以提供资本保全的要素 厌恶风险。采取多元化战略从根本上确保了投资者 不要把所有的鸡蛋都放在一个篮子里。

当心过度多元化

在投资组合中建立多元化是 无疑重要的是,投资者还必须提防过度多元化。 这是因为持有太多资产会使您的资金分散得太少,并且 从而对潜在收益产生不利影响。

接受波动

冠状病毒的爆发也突出了另一个关键 给投资者的教训:接受市场波动。大多数人投资 长期来看,因此需要超越短期波动。结果是, 如果有建议,投资者目前最好的政策可能只是坐稳 在他们的特定情况下这样做。

需要更多信息吗?

本文不应解释为建议或个性化 建议。最适合您的解决方案取决于您自己的解决方案 个人情况。

我们可以为您的目标和需求提供最合适的投资策略和产品建议。请与我们的成员联系 财务规划和财富管理团队。

MHA 摩尔and Smalley由金融行为监管局授权和监管,参考编号448716。有关我们的执业法律地位的完整详细信息, 这里 .

使用个人资料&2021年1月1日之后的数据保护

无论英国和欧盟是否达成贸易协议,如果企业需要继续从欧盟接收个人数据以供企业使用,则它们可能需要采取数据保护措施。

如果在过渡期结束之前尚未做出英国数据充分性决策,则英国企业将需要与欧盟合作伙伴一起规划数据流,并建立替代传输机制,以继续合法地从欧盟接收个人数据。最常见的是,这需要采用标准的合同条款。

企业还需要熟悉取款协议的数据保护条款,以确保他们能够遵守。

请参阅信息专员办公室(ICO)的网站,因为它们对企业可能需要采取的其他任何步骤以及使用交互式标准合同条款工具提供了详细的指导。

可以在网上通过搜索“使用2021年的个人数据”在线获取更多指南。  英国政府  website.

此更新最初出现在我们同事的网站上 MHA Monahans。

远程工作–您确定对您的业务有影响吗?

Impact of 远程工作

由于我们已进入英国第二次国家封锁,而全球其他国家/地区仍在维持自己的国内限制,因此必须考虑远程工作可能对您的业务产生什么影响。

远程工作可以广义地描述为员工在其通常工作地点之外的其他位置(例如,在家而不是通常的办公室环境中工作)履行其工作职责。

尽管远程工作的想法不是一个新想法,但最近发生的事件迫使许多企业(通常是在尽可能最大的程度上)采用这种工作方法。 COVID-19大流行导致国际边界的关闭和全国范围内的封锁,这对所有劳动力都产生了重大影响,无论这些劳动力已经在全球流动还是由于这些限制而不得不撤离。

英国以外的远程工作

远程工作但仍在自己国家/地区内的员工不太可能为雇主造成任何全球合规问题。但是,在自己的国家/地区以外雇用员工的雇主将需要仔细研究这如何影响他们的业务。

在许多司法管辖区,在一个国家工作的雇员将为雇主带来相关的合规义务和费用。可以采用以下形式:

•要求将雇主注册为在该国存在的机构
•税收和社会保障预提税的运作
•或评估以确定员工是否为公司税目的创建了常设机构(PE)。

尽管这可能会给您的企业带来相关的管理费用,但未能履行这些本地合规性义务可能会导致代价高昂的罚款并难以解决任何历史问题。

此外,由于每个国家都以自己的方式应对COVID-19流行病,因此在考虑缓解情况时确实意味着一致性降低。例如,一个国家可能会取消另一国家的旅行限制,因此雇员可能仍无法出于工作目的返回其原籍国,但所在国的当局可能不再允许放松当地雇主的遵守义务。

您业务的主要初步想法-因此您可以确定其影响– are therefore:

•您是否有跨境工作的员工?您是否满意已考虑了所有当地雇主合规义务并已计入这些费用?
•您确定知道所有员工都在哪里工作吗?大流行导致了许多不同的工作模式,您的员工可能尚未传达给您。
•如果您正在考虑实施或更新远程工作政策(可能应您的雇员的要求),您是否可以为雇主合规目的跟踪他们的工作模式?

联系我们

请通过电子邮件与我们联系 info@mooreandsmalley.co.uk,如果您需要支持。

此更新最初出现在我们同事的网站上 MHA Macintyre Hudson。

反向压力测试在审查财务预测中的好处

所有董事在持续经营方面均负有义务,而这些考虑已受到COVID-19大流行的重大影响。

预测许多企业的财务业绩无疑是充满挑战的时刻。管理层和董事使用反向压力测试来评估他们的持续经营评估提供了一个新的视角。

传统意义上的财务预测压力测试将涉及考虑嵌入在这些预测中的关键假设的各种值,并确定这些变量的可能影响。

反向压力测试从确定的结果开始,例如违反银行契约或业务失败为例,然后再考虑可能导致该结果的方案和关键假设。故障可能发生在流动性耗尽之前,并且反向压力测试可以帮助识别导致故障的早期问题。

作为审计师,我们一直在使用反向压力测试来挑战和评估管理层准备的预测,这是审计结束时持续经营考虑的一部分。

我们的重点往往放在一个实体何时可能用完现金,何时可能违反银行契约或何时应偿还债务。我们考虑了可能导致这些结果的一系列不利情况,然后讨论了这些情况发生的可能性。

管理层还可以使用反向压力测试通过其财务预测来识别风险和弱点的领域,然后可以将其用于制定缓解这些风险发生的策略。

例如,这可能使企业有机会开始与财务提供者进行早期讨论,以寻求在预测未来违约的情况下放弃盟约,从而使管理层有更多时间对事件做出反应并考虑业务策略的变化。

如果您想进一步讨论此博客文章中讨论的任何内容,请与我们联系 审计 伙伴, 亚历克斯·凯利alex.kelly@mooreandsmalley.co.uk 或致电0161 519 5050。