增值税追回和Covid 19补助金收入

收入收据

接受任何形式的赠款都不在增值税范围之内,因为没有任何回报来换取收到的现金。为了收到现金以表明已经供应,必须做一些事情来换取所收到的付款。包括工作保留计划(JRS)在内的任何赠款资金都不会作为增值税范围内的收入计入增值税申报表。

增值税回收

HMRC通常会尝试将增值税的追回限制为不属于增值税范围的与收入收取相关的成本。增值税追回的基本条件是,如果增值税是应课税供应的成本组成部分,则只能将其视为进项税。在慈善部门中,与来自各种公共部门机构和彩票的资金相关,这通常是一个问题。

在私营部门,这与可再生热激励措施和为太阳能电池板支付的发电关税有关,这两个问题都不需缴纳增值税。如果收到的赠款支持企业而不是目的本身,HMRC往往会失败。

除了与赠款资金的接收直接相关的成本外,HMRC可能会尝试通过使用各自来源的收入,通过商业/非商业(BNB)分配对一般商业成本施加增值税回收的限制。这类似于对产生免税收入的企业造成的限制。

计算增值税

我们应该强调,任何不打算直接资助非商业活动的赠款,都应该从任何商业/非商业计算中排除。您应该仔细阅读与HMRC有关任何BNB费用计算的书面协议,以防万一有意料之外的后果。

政府还承诺在危机期间向慈善机构提供多达7.5亿英镑的额外支持,包括来自国家彩票的资金。是否应将此收入包括在BNB方法中,需要逐案审查。如果该赠款收入用于直接为非商业活动提供资金,则可能需要将其包括在基于收入的分配中,但是每个实体都将有所不同。您可能希望寻求专业建议,以确保获得最佳结果。

慈善团体

随着一系列零售和休闲商店的强制关闭,以收入为基础的增值税回收方法可能会产生不利于您的慈善事业的结果。例如,关闭慈善商店和其他贸易活动可能会抑制增值税的回收率,而封锁仍在继续。

一种解决方案是使用去年的活动水平更公平地代表慈善机构的活动组合。最终可能需要与HMRC商定这种方法,但政府显然致力于尽可能提供帮助,包括支持非营利部门的重要工作。因此,慈善机构应期待HMRC对任何合理要求的同情听证会。

结论

我们会质疑是否有直接与收到这笔赠款收入直接相关的任何重大外部成本。在此基础上,对增值税没有任何限制。

我们还将以JRS赠款显然是支持性的而非最终目的为由,抵制企业/非企业的分裂。 HM财政部打算将其用于使您在锁定期间保持运转,而不是帮助增加慈善机构的财富。

一般来说,请考虑您目前的增值税回收基础。可能有一些改善职位的方法。

有关此服务的更多信息,请联系 乔纳森·梅因jonathan.main@mooreandsmalley.co.uk。或者,请将您的查询通过电子邮件发送给 info@mooreandsmalley.co.uk 我们会尽快与您联系。