利用税收优惠政策来最大化现金流量

给定 Covid-19大流行的影响以及相关的锁定措施, 对于企业而言,确保其最大程度地减轻救济和 充分利用政府提供的服务。这些奖励和救济 可以减少欠HMRC的税款,以保留现金或可能产生 HMRC的现金偿还。

有一系列有价值的选择,如下所述,它们提供了可减少利润或增加应纳税损失的慷慨税收抵免(其中一些可以转换为现金支付)。

最 企业将仅在2020年第二季度就产生应计税款 由于23日之间自动延期缴纳了增值税 March and 30th HMRC已于2020年6月实施。 许多3d彩吧也会 使用“付款时间”安排支付PAYE和NIC,并可能收取3d彩吧税, 因此可能会产生其他应收税款。 

的 潜在的缓解方法如下:

加速中 减少HMRC引起的税收索赔

加速中 要求减税所需的工作意味着将减少应缴纳的税款 HMRC到期时,由于 this.

3d彩吧介绍 利润低于150万英镑的企业,需在9个月零1天后缴纳3d彩吧税 他们的会计期结束。利润超过此的3d彩吧 分四期付款,因此距离仅数月之遥 他们的下一个付款日期。

合作伙伴 并且个人通常在31日使用帐户付款 January (within 纳税年度)和第31 7月(在纳税年度结束之后)。

A 加速可用救济的潜在方法是缩短 会计期间。如果3d彩吧缩短会计期间,他们将能够 在更早的时候使浮雕变得清晰,并可以显着改善 their cash flow.  For example:

  • A 2020年9月30日终了的3d彩吧可能会选择缩短会计 直到2020年3月31日&D tax relief was 锁定之前可能进行的活动。
  • A 截至2020年3月31日的3d彩吧可能会选择准备下一个账户 到2020年12月31日,以便在2021年3月31日之前准备索赔 23日之间推迟缴纳增值税的最后期限 2020年3月和6月30日 2020. 

然而, 采取此步骤的关键措施是需要准备帐户 support a claim. 虽然3d彩吧大楼提出了以下选择: 延长要加快税收的3d彩吧的帐户提交截止日期 索赔可能会发现准备帐户更有利,以便他们能够 支持税收要求(而不是推迟准备工作)。

也, 有一些规则可以更改会计期间的频率, 在什么情况下(以及何时决定将此类更改告知的情况) 3d彩吧大厦)。因此,应在检查3d彩吧行规之前 承诺修改会计期间。

修改中 上一年度退还给索赔人

如果 在最近提交的上一年度,一家企业 也许可以提出修改后的申报表以要求减免。在这种情况下, 在将减免包括在回报中之后,税项将 多付了钱,所以可以要求HMRC偿还现金税和未来税 由于这项工作,负债也可能减少。

首都 Allowances (CA)

首都 3d彩吧和非法人企业均可享受免税额 资本支出。这种救济形式对于 商业财产,无论是关于获得永久业权还是 建筑物的租赁权或大量的建筑工程。 

通过 进行资本津贴专家的支出回顾性审查 他们将确定可征税的大量额外支出 救济。对于任何建筑工程,索赔可以无限期追溯 因为索赔中包含的资产仍拥有和使用 这生意。对于收购而言,这通常会更复杂,因为存在 可以提出索赔的两年窗口,但是需要专家的帮助 仍可能对支出进行追溯索赔, 先前的所有者无权提出索赔。   

对于 有关此的更多信息,请参见我们的 资料表 或观看其中之一 我们的视频.

增强型 资本津贴(ECA)

增强型 资本津贴是资本津贴的一个子组,有权获得 能源技术特色项目的第一年全额津贴为100% 清单,水技术清单或满足以下类别的标准: 没有直接特征的支出。

这个 relief ended on 31st 2020年3月,但是仍然可以修改 较早提交的任何先前年度的报税表,或者发生支出的情况 在当前会计期间,但在2020年3月31日之前。 亏损,可以从HMRC退还现金,金额为16% 损失的最高赔偿额为250,000英镑。

结构体 和建筑物津贴(SBA)

结构体 和建筑物免税额为不符合以下条件的费用的3% 资本津贴或非洲经委会制度下的津贴。此救济可用 在2018年10月之后签订了建筑工程合同,并且 可直接使用。

这个 减免可以减少用于资本利得税的资产的基本成本,但是 在当前经济形势下令人欣慰的缓解,并且可以大大改善 短期现金流量。

土地 补救救济(LRR)

土地 补救救济措施可减少以下方面的支出:150% 与修复受污染的土地有关。此救济仅适用于 合并的业务,但同时给出了收入和资本支出 商业和住宅开发。

典型 作品包括清除石棉,日本虎杖,工业化学品 等等,但也可以遮盖更多不明显的污染物。

税 土地整治救济产生的损失可以缴纳现金税 退还损失价值的19%。   

研究 and Development (R&D)减免和税收抵免

R&D 减免是对产生支出的3d彩吧特别慷慨的税收减免 in carrying out R&D. R&D本质上是3d彩吧所从事的任何工作 进行(或向其他人付费)解决科学问题或 技术问题无法通过解决方案轻松解决 相关领域的专业人士,无需进行详细的 systematic project.

许多 中小企业可以要求扣除总计230%的费用,或者如果蒙受损失 出于税收目的,可以向HMRC退还现金,可以 价值高达损失的约33.5%。

对于 较大的3d彩吧,或赠款资助的R&D项目,一种替代机制 called the R&D支出抵免额最多可提供应税抵免额,最高可达 符合条件的支出的13%。  

专利 Box

的 专利盒制度是一种宝贵的知识产权(IP)救济, compliments the R&D政权,可以与它并驾齐驱。可以使用 如果3d彩吧拥有其所销售产品所具有的专利(以及 可能是它许可给其他方的IP)。

的 专利盒索赔所需的规则和计算很复杂,但是如果 条件满足时,对相关苹果3d彩吧的税率 收入是10%,而不是一般的19%CT率。

创意性 industries relief

A 一系列有价值的激励措施也可用于各种创意 sectors:

  • 电影
  • 动画
  • 电视 shows
  • 视频 Games
  • 剧院
  • 博物馆 and Galleries
  • 管弦乐团 Concerts

这些 减免提供了相当于100%的额外3d彩吧税减免 支出,基本上是双重减税。如果3d彩吧亏损 出于税收目的,可以将其交还以立即获利 payment.

怎么样 can we help?

对于 有关如何利用税收优惠措施以最大化现金流量的更多信息, 请联系我们的会员 税务组 在您当地的办公室,或发送电子邮件 [email protected]

本文最初是由我们的同事撰写的 MHA Tait Walker。