R&D税收减免–一种产生现金流作为创新发展奖励的机制

问题 vs Opportunity?

给定 在这些空前的时期给公司带来的挑战很多 企业正在利用政府的COVID-19就业机会, 贷款计划。这些在支持业务方面发挥着不可估量的作用, 尽管如此,许多公司仍面临现金流量的大幅减少, 这对于企业的生存能力和健康状况至关重要。 [R&D 税收减免是增加公司现金流量的理想机会。是否 您从未根据R声明&D计划或已要求许多 年,专用R&MHA Moore和Smalley的D团队可以提供帮助。

那里 对R的相互作用一直不确定&D和冠状病毒 从国家援助的角度来看商业支持计划。通过我们的全国协会, MHA,我们已经与HMRC联系,以澄清立场,并能够 为我们的客户提供最佳的建议。

新 to R&D 税 Reliefs?

的 UK R&D税收激励计划今年将迎来20周年。的 有资格获得救济的活动范围通常比 意识到并远远超出了R的先入之见&D must have taken 放置在实验室环境中。在整个MHA中,我们已成功应对 索赔范围从Chocolatier,BitCoin开发人员到Diesel Engine 力学。如果您的团队一直在努力解决方法问题的界限 在您的行业内解决,很可能他们已经在从事 qualifying R&D:

A 合理估算运营成本(例如员工工资, 分包商,花在原型等上)是通过测量 解决挑战活动的强度 project.

R&D 中小企业的救济规定,每1英镑可以实现25p或33p 符合条件的支出,取决于公司是盈利还是亏损 在该期间内(分别)进行。较大的公司必须根据 R&D支出信贷计划,每笔收益大约10便士 确定£1。索赔可以在会计结束后的2年内提出 有关的时期。 的 importance of the R&在目前的气候下,D Scheme很明显, 特别是对于亏损公司而言,可以将亏损归还 cash credit.

我们提出了高度敏捷的主张 准备过程,该过程遵循与 HMRC,以确保在当前气候下我们可以远程工作以有效地 并安全地最大化R的值&D税收索赔。团队有100% 提交索赔的成功率,可以在3周内提交索赔 从启动过程开始。

已经索取R&D 税 Relief?

索赔处理时间– Our MHA association 在锁定期间一直与HMRC保持联系,而最新的 指导指出,HMRC已引入了更多资源来维护 他们的标准处理窗口,可让95%的SME提交通过 within 28 days.

R的相互作用&带冠状病毒业务支持的D方案 Funding – 重要的是要注意SME R&D 税 Relief 方案被称为国家援助。此外,最近推出的就业 保留计划和冠状病毒商业中断贷款计划也是 表示为国家援助。根据欧盟规定,两种形式的国家援助均不能补贴 相同的工作。因此,如果根据 政府的COVID-19计划,R&D索赔必须在少 generous R&D支出信贷(RDEC)计划。

它 重要的是要记住,尽管冠状病毒业务支持资金 可能仅在整个会计期间的一部分被要求保护 确实补贴了R中涉及的成本&D项目,然后是整个项目 必须根据RDEC计划提出要求。有可能证明 R&在锁定期间,D活动已经停止(因此,当 要求政府提供支持),但是事实需要支持。

另一个 需要考虑的因素是“最低限度”援助的定义, 在三年内不超过200,000欧元。的部分 通过RDEC计划对通过最小援助资助的项目提出索赔, 其余的则可以根据更为慷慨的SME计划要求获得, 适用。无论情况如何,这对于公司而言都是非常重要的 记录在索赔期内哪些项目正在进行中,以及它们是否 与任何此类资金互动。已经确认增值税延期 方案不应影响R&D税收索赔。欧盟目前正在研究 暂停或修改冠状病毒的常规国家援助规则 成员国内基于业务支持资金的计划,我们的团队 密切关注这些发展。

谁记得2020年预算案? –政府提出了三个关键 影响R的变化&D税收索赔如下:

  • 作为防止滥用R的措施&D 税 Relief 计划中,政府曾与工业界进行过磋商, MHA MacIntyre Hudson的同事提供了有关引入 亏损索赔公司的现金信贷付款上限。这个上限是 提议是总PAYE的三倍&NIC的贡献 公司在索赔期内。业界强调,虽然 措施可能会阻止“空壳”公司提出索赔,这将不公平地针对 创业公司,董事不奖励自己的薪水。结果, 政府已将这一上限推迟到1日兑现 2021年4月,尚需与业界进一步协商如何 确定在发展方面具有真正英国足迹的公司 activities
  • RDEC信用率从12%增加到13%,导致 有效收益率从9.7%增加到10.5%
  • 尽管在测试和开发中使用了广泛的数据集 软件项目内部的持续增加,目前没有机制 within R&D声称有资格获得这些费用。作为回应, 政府正在就如何获得这些费用进行磋商 数据集作为消耗品。

最后但并非最不重要的一点……

我们 可以预测,尽管当前的封锁对经济有影响, 许多公司都在展望未来。我们的职责是为您提供 关于R的关键建议&D项目的结构可以提供 现在和将来都将获得最大利益。

至 与我们的R联系&D税务专家请发送电子邮件 info@mooreandsmalley.co.uk 和的成员 团队会保持联系。

对于 有关可用于企业的其他税收减免的信息 帮助增加现金流量, 请阅读我们的 factsheet here.

本文基于我们的同事在 MHA MacIntyre Hudson。