资本利得税审查–过去

税收简化办公室(OTS)最近发布了 资本利得税(CGT)审查的第一份报告。

总理要求OTS'确定机会 有关行政和技术问题以及 当前的规则可能会扭曲行为或不符合其政策意图。”的 报告详细信息,其中CGT违反直觉并造成奇怪 激励措施。该报告借鉴了各种经济观点,几乎 100份书面答复和纳税人数据分析。会有第二个 明年年初报告,将探讨关键的技术和管理 issues.

该报告建议对CGT政权进行修改,使其与1990年代的政权相似。

利率和界限

人们认为,CGT和收入之间的汇率差异 税收(IT)可能会扭曲商业和家庭决策,并导致 激励纳税人以有效的方式安排事务 将特征收入重新转化为资本收益。

OTS建议的可能修订为:

  • 调整IT和CGT费率。所得税率 英国(非苏格兰)分别为20%,40%和45%,CGT税率为10%,18%,20%和 28%,取决于出售的资产和个人的收入水平,即 个人出售投资组合中的上市股份并支付较高的费用 价格方面,他们将向CGT支付销售收益的20%。的 更改可能意味着个人将以40%而不是20%的价格支付CGT
  • 确保无需计算CGT 知道应税收入
  • 通货膨胀收益的可能缓解,这意味着 将有指数化津贴
  • 使所有者管理的企业所有者获得奖励 就业职责更加一致

年度免税额

OTS表示,相对较高的 年度免税额可能会扭曲投资决策。在2017-18纳税年度, 约有50,000人报告净收益略低于阈值。如果 政府的政策是,“年度免税额”主要用于 作为最小行政管理机构,应考虑降低管理水平。

建议的可能修订是:

  • 将年度免税额减少到管理员 minimis
  • 查看动产规则并修改 limits
  • 正式管理实时收益 报告并使其与个人税收账户保持一致
  • 介绍基金经理的要求 直接向纳税人和HMRC报告资本收益,以确保合规 easier

与终身礼物和遗产税(IHT)的互动

CGT鼓励所有者转让业务和个人 死者而不是一生中的财产。这可能不是 最适合企业,相关个人或家庭,或更广泛 economy.

OTS的第二份IHT报告建议, 或免征IHT,则政府应考虑删除 死亡使资本收益增加,反而规定接受者是 视为按原始基本成本获取资产。这不会影响 保留资产但会影响最近出售的继承人的纳税人 assets.

建议的修订如下:

  • 如上所述,可以选择删除死亡时收到的资产的升值,以确保接收者承担资产的原始基本成本。当前,获得的基本成本是遗嘱认证价值。
  • 扩大赠予保留条件,以使减免适用于更多资产。当前,仅在合格的业务资产和股票上才允许保留礼物。
  • 将资产价值重新定基到最近一年。目前,如果资产是在1982年3月之后收购的,则基本成本为收购时的初始价值。如果资产是在1982年3月之前收购的,则该价值将重新计算为1982年3月的价值,这意味着从该日期开始,只有价值的增加才可向CGT收取。一种选择是将资产价值重新设定为比1982年3月更早的日期,比如十年前。

商业救济

政府有一项政策判断,即应在多大程度上使用CGT减免来刺激商业投资和冒险。

可能的更改可能是:

  • 更改企业资产处置救济 (以前称为企业家救济),将重点更多地放在退休的企业主身上, 可能会引入比目前的24个保留期更长的保留期 几个月。建议十年。
  • 取消投资者救济(出售救济) 与您没有联系的贸易公司的非上市股票)。

我们的观点

初步报告建议对CGT体制进行改革,以 与1990年代的情况类似,当时CGT费率与IT费率保持一致, 索引释放可用。这些建议非常重要, 建议,我们并不希望每个区域都受到影响,但这会 明年年初发布第二份报告时,这一点会变得更加清晰。

提议的一些更改暗示了行政负担 可能会少一些,但有些纳税人也会遭受较少的CGT,例如,如果有礼物 救济范围扩大到了非商务礼品。

仅更改年度免税额的一个小变化 可能意味着每个都要提交成千上万的额外纳税申报单 年份,可能不会产生很多税款,但可能需要 burden on HMRC

假设企业主将是 旨在使业务救济条件更加严格,例如更加基于 退休,IT和CGT费率保持一致。

2020年的大流行对经济产生了巨大影响, 财政,我们都知道政府将寻求补偿尽可能多的额外 考虑可行的税收,同时考虑对业务和 创业冒险。

你该怎么办?

与以往一样,没有什么可以确定的,但是如果您正在考虑 出售资产,赠予商业资产,赠予信托或 在不久的将来进行IHT计划,可能值得完成 交易宜早不宜迟。

我们希望,随着 提前通知,让纳税人和我们的客户有时间考虑如何处理 会影响他们并提前做出决定,但是目前尚不清楚 moment.

联系我们

如果您想与我们讨论该报告,或者有任何疑问 有关您当前资本资产的问题,请与我们联系 税务组.

此更新最初出现在我们同事的网站上 MHA Tait Walker。